Срок подачи налоговых деклараций физлиц истекает 30 апреля. Кто должен это сделать, а кому подавать декларацию необязательно?
У всех, кто трудоустроен официально и других источников дохода не имеет, необходимости отчитываться перед налоговой нет. НДФЛ за них платит работодатель, и он же передает в ФНС все сведения о выплатах сотрудникам — как штатным, так и нештатным.
Но у человека может быть две работы. И, допустим, на каждой он получает меньше 2,4 млн рублей в год. А все вместе получается больше этой суммы. Тогда и ставка налога на доходы физлиц должна быть больше 13%, а конкретное значение уже зависит от совокупного годового дохода. Надо ли такому налогоплательщику подавать декларацию 3-НДФЛ? Отвечает член палаты налоговых консультантов, гендиректор «Финэксперт» Елена Теленова:
Елена Теленова член палаты налоговых консультантов, гендиректор «Финэксперт» «Не нужно, так как каждый работодатель является налоговым агентом и удерживает НДФЛ в соответствии с заработком на конкретном месте. Как будет развиваться ситуация дальше: налоговая инспекция сама увидит, что у человека доход превысил в совокупности 2,4 млн, и пришлет ему уведомление, где будет указана сумма налога, которую нужно будет ему доплатить».
Уплатить доначисленный налог в этом случае нужно до 1 декабря.
Должны подавать декларацию 3-НДФЛ индивидуальные предприниматели, а вот самозанятые не обязаны, если у них не было дополнительных доходов, не связанных с профессиональной деятельностью. Также сдают декларации частные детективы, репетиторы, если они регистрировались в качестве ИП и самозанятых, а также нотариусы, адвокаты и все те, кто занимается частной практикой.
Обязательно нужно декларировать все доходы, полученные из зарубежных источников. Это прежде всего относится к частным инвесторам. Продолжает директор московского офиса компании Tax Global Consulting Эдуард Савуляк:
Эдуард Савуляк директор московского офиса компании Tax Global Consulting«Если мы говорим про ценные бумаги в России у российского брокера, налоговый агент — российский брокер — все продаст и все удержит. Но заграничные ценные бумаги на вас. Точно так же мы говорим про наличную или безналичную валюту. Когда вы ее продаете, с курсовых разниц тоже возникает налогооблагаемый доход. Поэтому если у вас налоговый агент его не удержал, тот же самый брокер, это необходимо делать вам».
Кроме того, в ряде случаев необходимо отчитываться о доходах, полученных от продажи квартиры или машины. Например, если они были получены в подарок не от близких родственников. И потом заплатить налог.
Наверное, нет смысла перечислять все ситуации, в которых это надо делать или, наоборот, не надо. Но всем, кто получал в прошлом году деньги от таких продаж, будет нелишним проверить, должны ли они отразить это в своей декларации.
Последний день подачи деклараций — 30 апреля. Всем, кто должен это сделать, но не сделает, грозит разовый штраф в 1000 рублей. И еще другой штраф, если из-за отсутствия декларации человек не уплатил сам налог. Продолжает партнер компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин:
Дмитрий Костальгин партнер компании Taxadvisor «Если у вас есть обязанность подать и задекларировать доходы, уплатить налог и вы не подали до 30 апреля, возможен штраф по 119-й статье Налогового кодекса. Это 5% за каждый месяц просрочки от суммы налога, которая должна быть уплачена по этой декларации. Есть дискуссионный момент: можно ли этот штраф снижать и как он считается с учетом сроков уплаты — 15 июля 2025 года?»
Подавать декларацию 3-НДФЛ можно в электронном виде. Но если до завершения срока подачи остается всего несколько дней, лучше сделать это в офлайне, явившись лично в налоговую инспекцию — чтобы подстраховаться от непредвиденных случайностей типа сбоев в личном кабинете налогоплательщика.